Auditoría basada en riesgos: una alternativa de mayor eficacia en las acciones de control en el Ecuador

Abstract

La importancia del control en los diversos modelos de la administración pública justifica la investigación de alternativas de enlace entre el sistema de control interno y control externo en Ecuador, para lograr mayor eficacia en sus resultados. Iniciar con la comparación de los parámetros técnicos y jurídicos vigentes, con similares de la región y comprobar su pertinencia aplicativa, metodológica y procedimental constituyen el inicio de este proceso y la garantía de disponiblidad de criterios y estándares exigibles. Se enlazaron los propósitos y beneficios de un sólido sistema de control interno basado en el diseño y actualización del modelo de gestión de riesgos con la auditoría gubernamental. En el trayecto, la identificación de las condiciones reales de ambos componentes del sistema de control gubernamental en la administración pública ecuatoriana, de las principales causas de su débil implementación y los efectos en el enfoque de las acciones de control externo complementan los objetivos propuestos. Mediante estudios de campo que involucraron a gestores y auditores del sector público, se constató la situación actual en que se desenvuelven los dos sistemas y los elementos causales de una separación improcedente que debilita la eficacia del modelo. Basado en la disposiciones constitucionales, legales y normativas, el corolario se orienta a la viabilidad metodológica para generar enfoques de auditoría hacia áreas críticas de la administración pública.

The importance of control in the various models of public administration justifies the investigation of link alternatives between the internal control system and external control in Ecuador, to achieve greater efficiency in its results. Starting with the comparison of the current technical and legal parameters, with similar in the region and verifying their application, methodological and procedural relevance constitute the beginning of this process and the guarantee of availability of criteria and standards. The purposes and benefits of a solid internal control system based on the design and updating of the risk management model with government auditing were linked. The identification of the real conditions of both components of the government control system in the Ecuadorian public administration, of the main causes of its weak implementation and the effects on the focus of external control actions complement the proposed objectives. Through field studies that involved public servers and auditors, the current situation in which the two systems operate and the causal elements of an inadmissible separation that weakens the effectiveness of the model were verified. Based on the constitutional, legal, and regulatory provisions, the corollary is oriented to the methodological feasibility to generate audit approaches towards critical areas of public administration.