Bienes Personales: historia, comparativas internacionales relevantes y la búsqueda de un régimen más justo

Abstract

El trabajo analiza el Impuesto sobre los Bienes Personales en Argentina, abordando su evolución, estructura y comparándolo con sistemas de países vecinos. Se explica que, fundado en principios de capacidad contributiva y progresividad, este tributo busca redistribuir la riqueza y recaudar fondos para el Estado. Sin embargo, su bajo impacto en la recaudación (que promedia el 0,56% del PIB en la OCDE) evidencia limitaciones. El análisis histórico revela reformas que han reducido la base imponible, modificado alícuotas y aumentado la informalidad. Se destaca que países como Uruguay, Suiza y España mantienen formas más sencillas o menores cargas impositivas, con estructuras que favorecen la inversión y minimizan la evasión. En Argentina, las oportunidades de mejora incluyen actualizar automáticamente el mínimo no imponible, diferenciar las tasas según la ubicación de los bienes, incorporar pasivos en la base imponible y fortalecer la digitalización para reducir costos y aumentar la transparencia. También se propone un fondo soberano para invertir en proyectos de desarrollo social y económico, además de evaluar la sustitución del impuesto por un gravamen a la transmisión de bienes, como herencias o donaciones. La conclusión resalta la necesidad de reformas que aumenten la equidad y eficiencia del sistema tributario, y que alineen la política fiscal con los desafíos económicos, inflacionarios y sociales del país.

This thesis examines Argentina’s Wealth Tax (Impuesto sobre los Bienes Personales), analyzing its history, structure, and comparing it with neighboring countries' systems. Based on principles of capacity to pay and progressivity, the tax aims for wealth redistribution and revenue collection. However, its low contribution, averaging 0.56% of GDP in OECD countries, shows limitations. Historical reforms have reduced the taxable base, changed rates, and increased evasion. Countries like Uruguay, Switzerland, and Spain maintain simpler or lower-tax models that promote investment and reduce evasion. Recommendations for Argentina include automatic updates of tax-free thresholds, differentiated rates based on asset location, inclusion of liabilities in the base, and enhanced digital systems for transparency and cost reduction. A proposed social and productive investment fund, financed by part of the tax revenue, is envisioned to fund infrastructure and development projects. The potential substitution of the wealth tax with a tax on inheritance or donations is also explored. The conclusion emphasizes the need for reforms to improve equity and efficiency, aligning fiscal policy with Argentina’s economic, inflationary, and social challenges.